2020中國稅法論壇暨第九屆中國稅務律師和稅務師論壇在京舉辦

來源:稅屋  作者:律師協會   人氣:  時間:2020-10-22
摘要:在開幕式上,中國注冊稅務師協會副會長兼秘書長張樹學,中國法學會財稅法學研究會會長、中國注冊稅務師協會副會長、北京大學教授劉劍文,中華全國律師協會業務部主任李柔,中國政法大學財稅法研究中心主任、教授施正文出席開幕式并先后發表致辭。中華全國律師協會財稅法專業委員會主任、華稅律師事務所主任劉天永主持了開幕式。

2020年10月18日,由中華全國律師協會、中國注冊稅務師協會共同主辦,中華全國律師協會財稅法專業委員會、中國政法大學財稅法研究中心、北京華稅律師事務所、華稅稅務師事務所、信永中和(北京)稅務師事務所聯合承辦的“2020中國稅法論壇暨第九屆中國稅務律師和稅務師論壇”在北京友誼賓館聚賢廳隆重舉行。本屆論壇以“減稅降費與涉稅服務創新”為主題,共收到來自全國各地的律師事務所、稅務師事務所、會計師事務所、稅務局、企業、高校等各界代表600多人踴躍報名。根據目前北京市疫情防控工作部署要求,本次論壇采取線上直播為主、現場參會為輔的方式舉行,經主承辦方審核,最終確認80多人現場參會,另有24000余名社會各界人士在線觀看了視頻直播。

圖為論壇開幕式現場

在開幕式上,中國注冊稅務師協會副會長兼秘書長張樹學,中國法學會財稅法學研究會會長、中國注冊稅務師協會副會長、北京大學教授劉劍文,中華全國律師協會業務部主任李柔,中國政法大學財稅法研究中心主任、教授施正文出席開幕式并先后發表致辭。中華全國律師協會財稅法專業委員會主任、華稅律師事務所主任劉天永主持了開幕式。

圖為張樹學秘書長致辭

張樹學在致辭中指出,作為全國涉稅服務行業的年度盛會,中國稅法論壇的社會關注度和影響力不斷擴大,在引領涉稅服務行業發展、促進稅務師與律師等涉稅從業人員交流合作方面,發揮著越來越重要的作用。他強調,2020年以來,為了應對新冠疫情帶來的嚴峻挑戰,按照統籌推進疫情防控和經濟社會發展工作的要求,我國實施更加積極有為的積極財政政策,加大減稅降費力度;扎實推進“六穩”“六保”工作,努力完成全年經濟社會發展目標任務。作為涉稅服務的重要專業力量和新的社會階層人士,稅務師應自覺融入和服務國家戰略。稅務師作為征納雙方的橋梁紐帶,一方面要幫助支持稅務機關貫徹落實好稅收規則,另一方面要維護好納稅人的合法權益,在優化納稅服務、提高征管效能、落實減稅降費等方面發揮更大作用。為此,他提出,一是實現稅務師行業高質量發展,在綜合服務能力、專業服務水平、高端人才培養、新型業務拓展和業務交流方面進一步提升;二是創新涉稅專業服務,準確理解和適用稅法,發揮好征納雙方的橋梁作用;三是加強與律師、注冊會計師等專業人員的交流與合作,自覺融入和服務國家戰略,更加積極主動地支持和服務好稅收改革發展。

圖為李柔主任致辭

全國律協業務部主任李柔代表全國律協秘書長韓秀桃致辭,她指出,近年來,在推進依法治國大背景下,伴隨著中央有關落實稅收法定原則,深化財稅體制改革,建立財稅制度等重大舉措,我國稅制改革不斷深化,稅收立法加快推進,稅收法治建設和稅收法治服務進入快車道。正因如此,近年來,涉稅法律服務得到長足發展,有力促進了稅務律師和稅務師事業發展。她指出,當今世界正面臨前所未有的大變局,特別是肆虐全球的新冠疫情,更加劇了世界的大變局,10月26日,第十九屆中央委員會第五次全體會議將于北京召開,會議將研究制定國民經濟和社會發展第十四個五年規劃,這個規劃將立足于我國的歷史方位和節點,積極推進國家全面高質量發展。在國際國內大背景下,包括稅務律師在內的廣大律師,必須樹立機遇意識、前瞻意識、發展意識,積極拓展涉稅業務領域、努力提升執業能力,才能適應新時代稅制改革的新形勢、新使命和新要求,更好地服務于全面深化改革、全面依法治國和全面對外開放戰略。稅務律師作為精通稅收相關法律、稅收財務知識的專業人士,具備解決復雜稅務問題的專業能力,更應當順應這一時代變局,積極謀劃,順勢而為,為國家稅收治理現代化貢獻專業智慧,提供法治保障。

圖為劉劍文致辭

劉劍文圍繞如何推動高質量的稅收立法展開了深刻闡述,他指出,站在我國稅收法治體系初步形成的時間節點,以立法質量為切入點,是對稅收法定原則的實施延展,也是稅收法治的理想和現實間的來回穿梭,是一種反思走向重塑的理性思考。落實稅收法定原則的基本目標是通過立法、修法、整理、清理的過程,來建構一個層次清晰、相互協調的高質量稅收法律體系,為實現理財治國提供基本的框架支持和規則約束。就如何實現高質量的稅收立法,他提出,第一,保證稅收的立法數量,立法質量和立法數量密不可分,提高立法質量要求有一定規模和數量的法律。當然,立法不是越多越好,當立法數量累積到一定程度時,應當把重點放在提高立法質量、保證法律體系的協調上來。第二,完善稅收立法體制,立法體制是由立法權的分配,立法權的運用和立法權的載體等方面構成的有機整體,立法體制直接關系到立法質量高低。第三,提高稅收立法技術,立法技術和立法質量的關系更為密切,能夠立竿見影的提高立法質量。通過提升立法技術的現代化,大數據化,以及通過法規的結構設置、立法概念的界定、立法語言的表達、立法依據的收集、文件制作的方式和模式等保障立法工作更加規范。第四,創新稅收立法的程序,立法程序是立法機關必須遵守的秩序和步驟,立法程序的遵守和創新,是提高立法質量的重要途徑。對于提高立法質量,在理論和實踐中有很多創新的安排可資借鑒,比如立法項目論證,在前期調研、測算的基礎上,充分論證立法的必要性和可行性,繼而確定立法的項目。而除此之外,立、改、廢的常態化也是不容忽視的。

圖為施正文教授致辭

施正文在致辭中指出,2020稅法論壇的順利召開得益于全國抗擊新冠肺炎疫情取得重大成果,受疫情影響,今年的論壇在人數、活動、管理等方面受到限制,但在疫情防控依然嚴峻的形勢下能夠如期舉行,倍感珍貴和親切。他指出,財政是國家治理的基礎和重要支柱,為了應對突如其來新冠疫情的重大沖擊,中央果斷決定實施更加積極有為的積極財政政策,提高財政赤字率,發行抗疫特別國債,新增大規模減稅降費等措施,為做好“六穩”“六保”、抗擊疫情、恢復經濟發揮了關鍵性和保障性作用,充分彰顯了公共財政對于保障民生和實現國家長治久安的基礎性作用。在疫情面前,廣大涉稅服務人員迎難而上,積極配合財稅部門落實減稅降費,推進納稅繳費便利化改革,優化稅收營商環境,助力市場主體紓困發展,展示了涉稅服務人員兼濟天下的志向和大愛至上的情懷,向全國人民交出了合格的答卷。他指出,當今世界正面臨百年未有之大變局,未來充滿希望和機遇,也蘊藏著風險和挑戰,新時代、新情況、新問題要求我們必須進一步深化財稅體制改革,加快財稅法治建設,本次研討的主題都是我國當前經濟發展中的熱點、難點財稅問題。君子之學必日新,日新者日進也,面對奔涌向前的時代大勢,作為一名德法兼修的稅法專家型涉稅服務人員,必須登高望遠,才能跟上時代步伐,擔當歷史重任,書寫精彩人生。

圖為劉天永主持開幕式

本屆論壇共包括四個主題,分別是:(一)新時代稅制改革和落實稅收法定原則;(二)稅務爭議與涉稅服務;(三)減稅降費與涉稅服務;(四)數字經濟稅收政策、自貿區和自貿港稅收優惠政策與涉稅服務。 

第一部分主題為“新時代稅制改革和落實稅收法定原則”,由中國注冊稅務師協會副會長李林軍主持。中國社會科學院副院長、中國社會科學院學部委員高培勇,國務院發展研究中心宏觀部副部長、中國財政學會副秘書長馮俏彬,中國稅務雜志社總編輯李萬甫,中國法學會財稅法學研究會副會長、中國政法大學財稅法研究中心主任、教授施正文發表主題演講。

圖為高培勇副院長發言

高培勇的演講主題是“當前經濟形勢和財稅改革熱點問題”。他首先結合黨的十九屆中央委員會第五次全體會議即將召開的背景,指出在此時點上,談減稅降費與涉稅服務創新,應當立足于十四五規劃的宏觀背景。十四五規劃面對的是與以往大不相同的外部環境和經濟發展趨勢,在新冠肺炎疫情全球大流行,產業鏈和供應鏈的正常傳遞受到阻礙,中國的經濟發展增加了不確定性和不穩定性的情況下,談到十四五規劃,就必然要提及“構建新發展格局”,要把維系安全和推動發展作為同等重要的事情。他指出,經濟安全包括若干內容,但最為基礎最為重要的是要確保市場主體的安全,即在十四五期間要統籌好市場主體的發展和安全。他強調,2019年推行的減稅降費政策與十四五期間重視市場主體安全這一思路相契合。他提出,十四五期間的減稅降費是要圍繞給企業減負的目標向前推進。而現在,推進這一目標面臨的最突出的問題是難以持續,然而,難以持續的減稅降費之路,對于構建新發展格局與統籌經濟發展與安全又極其需要。因此,應當在兩個方面攻堅克難,一方面,在減稅的同時減政府支出,另一方面也是最關鍵的是要走好、走穩結構性稅制優化的道路,提高直接稅比重,要把提高直接稅比重作為一個更重要的工作,更突出的工作來做。在十四五期間,從維系企業安全的角度,企業稅負要持續削減,在總體稅負格局不做調整的情況下,必然伴隨著個人稅負的持續增加來求得平衡。為此,我們需要更加堅定的態度、更務實的操作、更大的決心將減稅減費落到實處。最后,他指出在十四五期間談“減稅降費與涉稅服務的創新”,就是要把市場主體的安全放在突出的位置,并將工作重心逐步調整到圍繞直接稅的謀篇布局上來。

圖為馮俏彬教授發言

馮俏彬的演講主題是2020減稅降費政策分析與未來稅制改革趨勢”,她首先提出,面向十四五,我國發展的內外部環境可以概括為三大背景、五大力量和十大趨勢。她指出未來五年或更長時間段內,推動整個社會變化的主要力量包括:新冠肺炎疫情成為世界加速調整的重要力量、數字化成為主導國際競爭的關鍵力量、公共產品供給不足凸顯和強化國家能力等五大方面。她將國際國內經濟發展的趨勢概括為:延續高債務、低利率、低增長態勢,國際經濟大循環調整加快等十大趨勢。她通過數據對比,說明全球經濟將長期衰退,各國經濟財政政策呈現三低一高即低利率、低通脹、低增長、高負債的特征。她提出,我國產業結構和稅源結構都在發生變化,未來服務業增長趨勢快,消費將成為新的經濟增長點?;谏鲜鲇绊?,現代化稅制改革仍然要圍繞法治、簡明、中性、便利而努力。她提出,目前形成正式立法的11個稅種,基本上可概括為稅制的平移,原來稅制當中的一些重復、交叉,不甚科學的問題仍然存在,未來稅制改革和稅制轉型,將由間接稅為主轉向直接稅為主,從前端的生產、交換環節向后端的分配、消費環節轉移,海南自貿港實施的簡明稅制設計將成為未來中國稅制改革的方向。最后她提出,作為數字技術的主要投資國以及應用此類技術的先行國家,中國正在改寫全球數字化的格局,中國的數字全球化進程方興未艾。

 

圖為李萬甫總編輯發言

李萬甫的演講主題是“增值稅法立法難點問題破解”,他從三個方面對該主題進行了深入闡述,第一,增值稅改革及立法備受關注,社會各界包括中央決策層、企業、學界都非常關心增值稅的改革和立法工作,增值稅具有收入占比高、減稅訴求壓力大、影響面廣、與市場聯動性強的特點,落實稅收法定原則的焦點在于增值稅立法。無論是實施更大規模的減稅降費、落實“六穩”“六保”政策,還是經濟的高質量發展、供給側的結構性改革,基本上都是以增值稅的改革作為突破口。第二,增值稅的立法路徑應當獨辟蹊徑,區別于地方稅種的立法途徑,他認為,一些小的地方稅采用平移的立法路徑,完成立法形式的轉變,更多滿足的是一種形式法定的要求,而增值稅仍應按照先改革后立法的方式,追求實質法定和高質量的立法。2019年財政部、國家稅務總局向社會公布了增值稅立法草案,逐步拉開了增值稅立法的序幕。最后,他提出“五步曲”依然是增值稅立法應當遵循的程序:擴大營改增的范圍——全面推開營改增試點改革——完善增值稅制度——調整增值稅的分享制度——完成增值稅的立法。他認為增值稅立法下一步最核心的就是增值稅制度的完善,包括簡并稅率、完善營改增過渡政策,推進發票電子化改革、健全留抵退稅機制、探索金融業營改增稅制的適應性問題。

施正文的演講主題為“民法典對稅法的影響分析”,他從五個方面展開演講,他首先分析了民法典的立法精神和鮮明特色,他指出民法典引領體系結構創新,彰顯人文精神,反映時代發展需要并回應中國現實問題。其次,從法律關系性質、法律地位、基本原則等方面探討了民法與稅法關系的理論創新,結合實例分析指出,稅法尊重和依賴民法,但具有自身價值和獨立性。第三,他從民事主體與納稅主體協調、合同效力對納稅義務的影響等九個方面探討了民法典與稅收實體制度的協調;第四,從民法典與稅款追征制度、個人信息保護與自然人稅收征管制度等方面探討了民法典與稅收征管制度的協調。最后,他提出為了發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性和保障性作用,應加快制定《稅法總則》和編撰《稅法典》,應當按照總則編、各分編兩步走的立法思路,在制定稅法總則的基礎上,努力編撰一部展現中國智慧、體現時代特征、在國際上具有示范效應的稅法典。

主題發言結束后,中國法學會財稅法學研究會副會長、中國人民大學法學院教授朱大旗,北京大學法學院教授、博士生導師葉姍,進行了評議。

第二部分主題為“稅務爭議與涉稅服務”,由安徽省律協財稅法委員會主任、合肥學院教授吳曉紅主持。全國律協刑事專業委員會主任、京都律師事務所名譽主任田文昌,中國法學會立法學研究會副會長、天津大學法學院教授熊文釗,金杜律師事務所稅務合伙人葉永青,分別發表主題演講。 

田文昌主任的演講主題為“虛開增值稅專用發票罪認定疑難問題分析”,田主任通過介紹虛開增值稅專用發票罪的設立背景和立法沿革,提出該罪設立以來,由于經濟和社會發展變化,出現了無騙稅目的和結果的虛開行為,從而產生了該罪定罪界限不清的問題,并進一步對本罪屬行為犯、目的犯、結果犯亦或危險犯進行了分析。他結合交易完全虛假、部分虛假、完全真實、交易真實但開票主體不符四種情況,對如何界定貨物交易的真實性這一問題進行探討,并將虛開增值稅專用發票罪與逃稅罪從法定刑與侵害客體上進行比較。他認為如果虛開增值稅專用發票罪不以“具有騙稅目的和結果”為條件,所侵犯的僅僅是發票監管制度,而不是稅收征管制度,而最高法定刑可以至無期徒刑,如此以行為犯定罪,以結果犯量刑,必然造成司法的嚴重失衡。最后他提出對刑法第二百零五條的修改建議,他認為有虛開發票行為、騙取稅款的目的、騙取抵扣稅款的行為、造成了騙取國家稅款的結果是虛開增值稅專用發票罪的構成要件,是否構成虛開應當針對發票項下有無真實貨物交易判定,與開票主體身份無必然關系。他建議將條文中的“虛開”改成“騙取”,虛開只能表明行為方式,騙取需要有騙取稅款的目的和結果。

熊文釗教授的演講主題為行政處罰法修訂熱點問題及其對稅務行政處罰的影響”,他從稅務行政處罰與行政處罰的關系、稅務行政處罰的種類與設定、稅務行政處罰的實施主體,稅務行政處罰的歸責原則與自由裁量權等五個方面展開論述,他認為稅務行政處罰是稅款征收的重要保障,能促進納稅人提高稅法遵從度,其規范程度和質量的高低直接反映了稅收征管質量的高低。近年來,隨著稅務系統依法治稅的進一步推進,稅務行政處罰行為逐步規范,但是從稅務行政處罰的實踐來看,在稅務行政處罰的主體、管轄、程序、自由裁量權、證據、法律適用、追究時效以及執行等方面仍然存在諸多問題。值此《行政處罰法》的修訂完善之際,稅務相關的行政處罰應該得到進一步的規范,以保護納稅人合法權益,同時也有利于完善相關法律制度。

葉永青律師的演講主題為“典型稅收行政爭議案件解析及當前稅收行政爭議案件代理熱點問題”,他首先指出,國家站在政策層面重視企業的宏觀安全,而企業宏觀安全的實現過程中會產生很多微觀風險,在法律的適用和政策的演進上,如何解決宏觀目的和微觀風險的協調是稅務師、稅務律師大有可為之處。他指出,征納雙方的稅務爭議可概括為“稅法的理解和執行、客觀涉稅事實的理解、行政執法程序”三方面,隨后以具體實例探討了涉稅事項的復雜性及宏觀安全和微觀風險之間的沖突問題。他提出,站在稅務律師的角度,行政處罰規則的變化和改進與稅收、稅務爭議案件有著密切關系,在了解稅務爭議產生的原因及征納雙方不同意見的由來之后,需要稅務律師能夠對稅收規則進行更全面的分析和解讀。最后他結合稅收征管法第三十五條對稅收征管的自由裁量權,如何規范,如何將征管從形式落到實質進行了探討。

主題發言結束后,中國法學會財稅法學研究會秘書長、首都經濟貿易大學法學院教授周序中,國家稅務總局法律顧問、北京天馳君泰律師事務所高級合伙人王家本,進行了點評。

第三部分主題為“減稅降費與涉稅服務”,由《稅務研究》編輯部主任陳雙專主持。國家稅務總局所得稅司個人所得稅二處副處長郭瑾雯,海問律師事務所合伙人、稅務部主任郭永茂,信永中和(北京)稅務師事務所有限責任公司合伙人朱勇,分別發表主題演講。

郭瑾雯的演講主題為“2020首次個人所得稅年度匯算難點問題分析”,她主要從三個部分展開論述,她首先介紹了個人所得稅改革的背景和主要內容。她指出本次個稅改革是我國稅收史上時間最長、程度最深、減稅最大、影響最廣的一次個稅改革,采取了一步立法、三步推進的實施方略,包含三大制度創新。一是將工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費4項勞動性所得納入綜合所得的征收范圍,在我國初步建立起綜合與分類相結合的個人所得稅制度。二是增加了子女教育,繼續教育等6項專項附加扣除,用稅收抵免的方式助推社會保障體系的建設。三是實行代扣代繳,自行申報、匯算清繳、多退少補,優化服務、事后抽查的配套監管模式,推動自然人稅收服務管理模式乃至稅收治理模式的深刻變化。其次,她指出本次個稅匯算清繳面臨體量大、業務新、鏈條長、風險多等四大困難,恰逢新冠疫情防控時期,稅務系統人員下沉社區參與疫情防控工作也帶來了系統技術維護人員不足的難題,除此之外,還要考慮到不同辦稅人員的個性化需求及個人信息安全保護,更要避免辦稅造成信息擁堵帶來的不良辦稅體驗。為解決上述困難,她進一步分享了稅務機關如何解決這些難題,一是結合中國的國情,設計有中國特色的制度安排,為確保稅制的順利轉換,簡化制度設計,盡量進行一些契合個人能力和特點的制度設計,以便于執行。二是針對疫情,分步推進匯算清繳工作,結合不同地區不同階段的疫情防控形勢,采取分區分級開通、分批分期辦理,避免人員聚集帶來疫情防控風險。三是充分借助現代信息技術優勢,建立強大的技術保障。第四是大力推行稅收共建、共治、共享,會同公安、財政、教育、醫保、人民銀行等部門大膽創新、通力合作,實現了部門共享信息用于納稅申報、數據比對,以數據需求來促進管理服務質效的提升,以數據應用來防范化解風險。

郭永茂的演講主題為“企業并購、破產重整涉稅服務案例解析”,企業并購業務的涉稅服務主要包括稅務籌劃、并購交易合同中的涉稅條款審查、稅務盡職調查三部分工作。就稅務籌劃而言,企業并購涉及契稅、土地增值稅、增值稅、企業所得稅等多稅種,可適用稅收優惠政策或特殊稅務處理安排實現稅負節約,他提出在稅務籌劃的工作中,應當關注各個稅種優惠條件的最大公約數,及特定交易方式的選擇下,各相關方的利益博弈問題。他提出通過對比、驗算、訪談、異常數字歸因的稅務盡職調查方式,及時對交易進行修正。并結合買方、賣方的不同角色,對涉稅條款的制備、審閱、談判的注意事項進行闡述。

朱勇的演講主題為“涉稅服務的數字化轉型”,他首先闡述了涉稅服務的數字化轉型背景,他指出,從國稅總局的監管要求,到國務院國資委頒發的《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》,都在引領企業加速涉稅業務數字化轉型;從企業自身提高管理水平和競爭能力方面,也不斷要求和促進企業加速涉稅業務數字化轉型;并進一步分析了智慧財務時代下,涉稅業務數字化轉型面臨的機遇和挑戰。他強調,第三方中介機構,憑借自身的管理咨詢與技術咨詢服務能力,在納稅審核業務、納稅風險評估、涉稅數據治理咨詢等方面助力企業客戶的涉稅業務數字化轉型。最后,他通過某企業一體化涉稅業務管控平臺建設的實際案例,對數字化轉型服務落地方案進行了詳細講解。

主題發言結束后,首都經濟貿易大學稅收研究所副所長兼秘書長、教授、北京市人大代表劉穎,北京市律協財稅法專業委員會主任、北京金誠同達律師事務所高級合伙人王朝暉,分別進行了點評。

第四部分主題為“數字經濟稅收政策、自貿區和自貿港稅收優惠政策與涉稅服務”,由全國律協財稅法專業委員會副主任兼秘書長、北京德潤律師事務所主任童朋方主持。中國國際稅收研究會會長、國家稅務總局原副局長張志勇,畢馬威稅務合伙人米楠,微軟大中華區高級稅務總監李華發表主題演講。 

 

圖為張志勇會長發言

張志勇的演講主題為“國際社會數字經濟稅收政策核心議題、最新進展與中國應對”,他從六個方面展開論述。第一,從單邊行動來講,數字服務稅從嚴格意義來講,不屬于商品和勞務稅的性質,仍屬所得稅的性質。由于單邊行動具有不一致性和不可協調性,不包含在雙邊稅收協定和多邊的行動計劃制約之內,由此帶來的雙重征稅無法消除。第二,雙邊措施要解決的是常設機構和所得來源確定的問題,通過在現有雙邊稅收協定范本中加入數字經濟內容條款,加入12條B允許對“自動化數字服務收入”征稅。由于數字經濟的特點恰恰是服務者和支付者在時間和空間上發生脫離,導致雙邊措施仍有很大的難題要解決。第三,多邊領域將在2021年在相關問題的方法論和程序上達成共識,但仍面臨適用范圍、爭議解決條款等具體機制問題。第四,從中國視角而言,他認為對單邊措施沒必要采取雙邊稅收協定的解決方案,反映了發展中國家對尋求簡便易行解決方案的訴求,這和多邊解決方案的共存,并不會帶來很大的矛盾,應持緩和、積極協商參加的態度。第五,他對數字經濟帶來的技術性失業問題表示關注,并結合芬蘭試驗講解了UBI實施的可能性。最后,他結合皮凱蒂提出的全球凈資產稅對國際稅收的未來發展趨勢進行了闡發。

米楠的演講主題為“以自貿區、自貿港稅收優惠政策為中心的稅收規劃”,她首先介紹了海南自由貿易港總體方案,指出我國經濟自由化發展路徑為從保稅區到自貿港,對海南自貿港的分階段、分步驟安排進行解讀,并介紹了零關稅、低稅率、簡稅制、強法制的自貿港稅收政策特點。她對自貿港的貿易自由便利政策進行了詳細講解,包括“一線”放開、“二線”管住、島內自由、加工增值超過30%的免進口關稅四個方面。她重點對自貿港的對外投資稅收政策進行了分析,并提出自貿港在加大稅收優惠力度的同時,強化對偷漏稅風險的識別,防范稅基侵蝕和利潤轉移,積極參與國際稅收征管合作,并按照實質經濟活動所在地和價值創造地原則對納稅行為進行評估和預警,結合對外投資稅收政策,對建立海南中間控股平臺、中外中架構雙重征稅等籌劃思路涉及的問題進行了講解。

李華的演講主題是“數字經濟企業稅務籌劃實務”,她首先提出數字經濟時代企業面臨的稅務挑戰,包括國際稅收環境趨于復雜化和透明化,企業業務模式的多樣化和創新化、跨國稅收爭議解決的復雜化。她結合實際案例,對IP架構設計、企業研發業務、企業銷售和市場營銷模式中的稅務考量進行了詳細分析。她結合大數據時代背景,對影響無形資產和產品納稅遵從、跨境業務納稅判定、關聯交易轉讓定價產生影響的因素進行分析,并對域外數字服務稅的發展情況進行介紹。最后,她提出在數字經濟時代背景下,企業應合理采用多種磋商和解決手段,以獲得稅收確定性,應對風云突變的國際稅收環境,為企業長遠發展和創新保駕護航。

主題發言結束后,國家稅務總局科研所國際處處長孫紅梅,中央財經大學財經研究院副院長、國際稅務研究中心主任曹明星進行評議。

閉幕式由中華全國律師協會財稅法專業委員會主任、華稅律師事務所主任劉天永擔任主持人。中國注冊稅務師協會副秘書長張曉平、中國政法大學財稅法研究中心主任、教授施正文先后分別代表主、承辦方進行

圖為張曉平副秘書長致辭

張曉平在致辭中代表主辦方向所有與會者表示了感謝,他指出,本屆論壇時間雖短,但主題鮮明、內容充實、議程緊湊,成果顯著,論壇主題凸顯了應對新冠疫情下經濟紓困重點舉措,體現了涉稅服務創新的時代要求。他表示,論壇嘉賓和專家圍繞四個子主題,開展了富有建設性的演講和評議,共同探討“減稅降費與涉稅服務創新”這一話題,交流思想,分享經驗,提出了許多具有前瞻性,戰略性、綜合性以及創新性的真知灼見。他提出,希望中國稅法論壇能夠成為稅法溝通交流的重要平臺,希望廣大稅務師、稅務律師、涉稅專業人士,積極投身涉稅服務的事業中,為新時代稅制改革作出卓有成效的貢獻。

施正文在致辭中指出,為推動稅法服務共同體的建設,涉稅服務專業人員,始終堅持法治理想,恪守正道,推動財稅改革和法治建設一路向前,作出了不平凡的業績。他指出稅務師、稅務律師不僅是一種職業,更是一種責任,在新時代,涉稅專業服務人員,應當不忘初心,只爭朝夕,勇于擔當理財、治國、為民的崇高使命,書寫絢爛人生篇章。

2010年至今,為了適應經濟發展和國家稅制改革的需要,加大稅務律師隊伍建設,全國律協成立了財稅法專業委員會,并與中國注冊稅務師協會合作,舉辦了九屆“中國稅法論壇暨中國稅務律師和稅務師論壇”。本屆論壇以“減稅降費與涉稅服務創新”為主題,與會稅務官員、稅法學者、稅務律師以及稅務師、企業財務人員等圍繞“新時代稅制改革和落實稅收法定原則”等重大理論、實務議題,進行了廣泛深入的研討,彰顯了前沿性、理論性、實務性、專業性、開放性的有機結合,社會關注度和參與度達到空前水平。本屆論壇的成功召開,對于深入貫徹落實黨的十九大精神,全面落實稅收法定原則,繼續引領包括稅務律師、稅務師等涉稅服務行業的發展、業務創新與戰略合作將發揮更加積極的作用;未來,論壇將繼續以探索新時代中國稅收法治建設中的重大前沿課題為己任,助力國家財稅體制改革和財稅法治化建設,更好地服務于國家全面深化改革、全面依法治國和全面對外開放戰略!


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