應該盡快拋棄過時的那一套從減少從稅會差異入手管理企業所得稅收入確認和稅前扣除的觀點,而是該到時候去思考重新構建企業所得稅獨立的收入、成本、費用確認的獨立規則,在確認自己獨立的規則基礎上,有取舍地將相關會計準則做法融入到稅法中去解決一些稅法無法及時覆蓋的問題。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/88/139524.html

2020-11-18

會計與稅務差異

非貨幣性資產交換,是指企業主要以固定資產、無形資產、投資性房地產和長期股權投資等非貨幣性資產進行的交換。該交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(即補價)。補價占整個資產交換金額的比例低于25%,則認定所涉及的補價為“少量”。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/02/9382.html

2020-10-16

會計與稅務差異

  執行《企業會計準則》時,會計核算嚴格按照“權責發生制原則”和“配比原則”進行,如果在沒有稅會差異的情況下,“所得稅費用”與“本

http://www.yfszcmhw.buzz/article/ec/807.html

2020-09-18

會計與稅務差異

房地產企業會計核算,其中最基礎也是最重要的是對科目進行規范。之前筆者寫過《房地產核算之科目規范》,當然文章也只是闡述了科目之于房地產企業的重要性,同時文章提供的科目設置也只是一個參考。所以房地產企業需要自身業務合理設置科目,切不可直接套用別家企業科目設置。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/fb/137103.html

2020-06-01

會計與稅務差異

2019年5月,財政部對原《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》(以下簡稱原準則)進行了修訂,發布了新《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》(財會[2019]8號,以下簡稱新準則),適用于所有執行企業會計準則的企業,自2019年6月10日起施行。本文擬就新準則實施后,針對以公允價值為基礎計量的非貨幣性資產交換、以非貨幣性資產對外投資以及以賬面價值為基礎計量的非貨幣性資產交換的會計處理與稅務處理作對比分析和討論。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/4b/12290.html

2020-03-18

會計與稅務差異

《財政部關于修訂印發<企業會計準則第14號——收入>的通知》(財會〔2017〕22號)第四十一條規定,合同負債,是指企業已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。如企業在轉讓承諾的商品之前已收取的款項”。預計負債應當按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量?!镀髽I會計準則第13號——或有事項》第二條,或有事項,是指過去的交易或者事項形成的,其結果須由某些未來事項的發生或不發生才能決定的不確定事項。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/0f/806.html

2019-08-10

會計與稅務差異

一、宏觀差異:概念種類 (一)概念差異 1、《企業會計準則第20號企業合并》(以下簡稱:企業合并準則)規定,企業合并是指將兩個或者兩個以上單獨的企業合并形成一個報告主體的交易或事項。其關注的重點是:交易或事項是否最終使兩個獨立的企業形成一個報告

http://www.yfszcmhw.buzz/article/0a/123955.html

2018-10-16

會計與稅務差異

企業(商品流通)在采購商品過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用等進貨費用,應當計入存貨采購成本,也可以先進行歸集,期末根據所購商品的存銷情況進行分攤。對于已售商品的進貨費用,計入當期損益;對于未售商品的進貨費用,計入期末存貨成本。企業采購商品的進貨費用金額較小的,可以在發生時直接計入當期損益。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/53/123953.html

2018-10-16

會計與稅務差異

無論投資企業賣產品給被投資企業(順流交易),還是被投資企業賣產品給投資企業(逆流交易),這兩方向的交易都會出現未實現的損益(投資方持股比例對應的部分),需要進行抵銷。對于未實現內部交易損益的界定:如果購入方作為存貨,指的是未將商品銷售給第三方(非關聯方企業);購入方作為固定資產核算,則指的是未提折舊部分。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/04/122048.html

2018-07-05

會計與稅務差異

導讀:企業持有的長期股權投資,按照對被投資單位的影響程度會計準則規定分別采用成本法及權益法核算。 企業持有的長期股權投資,按照對被投資單位的影響程度會計準則規定分別采用成本法及權益法核算。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/88/121950.html

2018-06-29

會計與稅務差異

按照現行會計準則,投資方對被投資單位構成控制(子公司)、共同控制(合營企業)和重大影響(聯營企業)的投資,作為長期股權投資核算,對不構成控制、共同控制或重大影響的股權投資,按照持有意圖、持有時間長短、公允價值能否確定劃分為交易性金融資產或

http://www.yfszcmhw.buzz/article/90/120990.html

2018-05-21

會計與稅務差異

公司將員工辭退,按《勞動合同法》有關規定,需向員工支付離職補償金。公司支付的該補償金,是否要計入公司的年度工資總額? 一、統計規定 《關于工資總額組成的規定》(一九九〇年一月一日國家統計局令第一號發布)第十一條規定:下列各項不列入工資總額的

http://www.yfszcmhw.buzz/article/18/120988.html

2018-05-21

會計與稅務差異

企業在生產經營過程中,擁有和購買資產是再所難免的,那么,你所購買和擁有的資產在會計上確認了,稅法上會不會確認呢? 今天昌堯講稅就來同大家講一講,企業資產在稅、會確認上的極大差異,但愿能讓你知識有所增長。 一、確認原則 1、《企業會計準則-基本準

http://www.yfszcmhw.buzz/article/25/120863.html

2018-05-14

會計與稅務差異

1、企業所得稅優惠事項概況 《企業所得稅優惠事項管理目錄(2017年版)》公布的優惠事項,包括企業所得稅法規定的優惠事項,以及國務院和民族自治地方根據企業所得稅法授權制定的企業所得稅優惠事項,共69項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、

http://www.yfszcmhw.buzz/article/d0/120862.html

2018-05-14

會計與稅務差異

新執行的收入準則最為核心的改革了現有的收入確認模型,最為震撼的是收入確認新收入準則打破商品和勞務的界限,要求企業在履行合同中的履約義務,即客戶取得相關商品(或服務)控制權時確認收入。 特別是新準則控制權轉移為標準能夠更加科學合理地反映企業的

http://www.yfszcmhw.buzz/article/34/119446.html

2018-03-19

會計與稅務差異

由于內地有一大批白癡根本不懂估值的分析師盲目進行所謂對標,造成目前中國股市畸形的狀態,一方面一大批批游資不是輸得慘不忍睹就是罰得體無完膚,另一方面不是一大批垃圾股處于賭徒零和博弈狀態就是另一批價值增長股讓戰略機構賺的不亦樂乎。對于財務報告

http://www.yfszcmhw.buzz/article/7b/119445.html

2018-03-19

會計與稅務差異

兩者的性質有所不同 在專項應付款中核算的政府撥入資金屬于所有者投入的資本,而政府補助準則所適用的是政府無償給予的資產,這是兩者的根本區別。 《企業會計準則應用指南會計科目和主要賬務處理》2711專項應付款科目使用說明明確:科目核算企業取得政府作為

http://www.yfszcmhw.buzz/article/f2/119289.html

2018-03-14

會計與稅務差異

序號 類別 檢查關鍵點 檢查具體項目 ERP系統核查點( 主要以系統對賬模塊為主 ) 1 計提 無形資產攤銷 明細賬檢查 總賬分錄核查 2 固定資產計提折舊 明細賬檢查 總賬分錄核查 3 薪金計提 每月工資計提,涉及年終獎/業務員等部門提成的也需要計提。 總賬分錄核

http://www.yfszcmhw.buzz/article/c9/118974.html

2018-03-03

會計與稅務差異

一、稅法與會計原則稅法原則 1.稅法基本原則 (1)稅收法定原則 稅收法定原則是稅法基本原則的核心 稅法主體的權利義務必須由法律加以規定,稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確。 包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則 (2)其他基本原則 稅法公

http://www.yfszcmhw.buzz/article/3a/118702.html

2018-02-22

會計與稅務差異

經營租賃服務,是指在約定時間內將有形動產或者不動產使用權讓與承租人使用且出租物所有權不變更的業務活動。 按照出租物的不同,經營租賃服務分為不動產經營租賃服務和有形動產經營租賃服務。 一、納稅規定 財稅[2016]36號文件規定,納稅人將建筑物、構筑物

http://www.yfszcmhw.buzz/article/f1/118409.html

2018-02-07

會計與稅務差異

題目 2017年5月15日,A企業購入某固定資產,原值100000元、預計凈殘值為10 000元,預計使用年限為5年,計算2017、2018年折舊額。 川哥提示: 固定資產從購入并達到預定可使用狀態的下個月開始折舊,即是從2017年6月開始折舊。 (1)計算折舊年度折舊額 第1年

http://www.yfszcmhw.buzz/article/af/118392.html

2018-02-06

會計與稅務差異

1.概念界定 會計準則:銷售商品收入,包括企業銷售本企業生產的商品和為轉售而購進的商品取得的收入。 稅法:銷售貨物收入,它是指企業銷售商品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。 2.收入的確認 第一,稅法上確認收入的實現,主要考慮企

http://www.yfszcmhw.buzz/article/78/118367.html

2018-02-06

會計與稅務差異

(1)一般情形(應稅合并) 被合并方應按公允價值計算資產的轉讓所得,繳納所得稅。 合并方接受被合并方的有關資產,按經評估確認的價值(即公允價值)確定計稅成本。 (2)免稅合并的情形 稅法規定,企業合并時,股權支付金額不低于其交易支付總額的85%的情

http://www.yfszcmhw.buzz/article/fe/118358.html

2018-02-06

會計與稅務差異

一、會計要素處理的稅會差異費用 會計準則:企業在日?;顒又邪l生的、會導致企業所有者權益減少的、與所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。 針對成本的核算設置了主營業務成本、其他業務成本科目,針對費用的核算設置了銷售費用、管理費用和財務費用科目

http://www.yfszcmhw.buzz/article/cd/118357.html

2018-02-06

會計與稅務差異

一、固定資產的初始計量 賬面價值=計稅基礎 二、固定資產的后續計量 《稅法》: 計稅基礎=歷史成本-稅法規定的累計折舊 《會計準則》: 賬面價值=歷史成本-會計累計折舊-固定資產減值準備 (一)折舊方法的差異 《企業會計準則》:企業應當根據與固定

http://www.yfszcmhw.buzz/article/e3/118356.html

2018-02-06

會計與稅務差異

一、會計制度準則中資產賬面價值、固定資產凈值和計稅基礎定義 (一)、賬面價值定義 《企業會計制度》(財會〔2000〕25號) 第十四條 本制度所稱的賬面余額,是指某科目的賬面實際余額,不扣除作為該科目備抵的項目(如累計折舊、相關資產的減值準備等)。 第十

http://www.yfszcmhw.buzz/article/e8/118040.html

2018-01-26

會計與稅務差異

企業固定資產會計折舊年限如果短于稅法規定的最低折舊年限,其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分,應調增當期應納稅所得額;企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足,但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除,其未足額扣除的部分準予在剩余的稅收折舊年限繼續按規定扣除。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/98/117925.html

2018-01-23

會計與稅務差異

一、何時調賬 做錯賬判斷標準:會計制度 二、如何調賬 錯賬+調賬=正確的分錄 1、當年哪兒錯調哪兒,錯到哪一步,調到哪一步 2、跨年 (1)非損益類錯賬,哪兒錯調哪兒 (2)損益類錯賬,通過以前年度損益調整賬戶進行調整 (3)上年非損益類賬錯了,但該賬

http://www.yfszcmhw.buzz/article/a5/117845.html

2018-01-19

會計與稅務差異

自行調整補稅是企業為實現稅法遵從而采取的主動行為,也是稅務機關為納稅人營造便利納稅環境、優化服務的一種方式。自行調整可以幫助企業規避稅收風險,避免調查期間產生利息,節約相應資金成本。隨著特別納稅調查工作力度的加大,越來越多的企業面臨是否需

http://www.yfszcmhw.buzz/article/e6/117814.html

2018-01-18

會計與稅務差異

我們國家, 會計 的任性與 稅法 的剛性 卻是兩個體系,規則是各成一體,按理講,各家自掃門前雪,責任到位,企業所得稅本就是稅的事,與會計沒有什么直接綁定關系。但是正是因為我們并不強制進行一次稅法規則的核算完成稅法上的應納稅所得額的計算,實際上就

http://www.yfszcmhw.buzz/article/fc/117804.html

2018-01-18

會計與稅務差異

一、會計要素處理的稅會差異負債 稅法規定: (1)法定義務:企業具有約束力的合同或者法律法規規定的義務所形成的負債 稅務處理:一般不允許負債本身直接在稅前扣除,但是由于負債產生的費用,符合稅法規定的可以在稅前扣除 例:高于同期同類貸款利率的銀行

http://www.yfszcmhw.buzz/article/3a/117734.html

2018-01-16

會計與稅務差異

產生原由:經濟業務的發生和貨幣的收付不是完全一致的,即存在現金流動與經濟活動的分離 確認和記錄會計要素的標準 收付實現制:根據貨幣收付與否作為收入和費用確認和記錄的依據 權責發生制:以取得收款權利或付款責任作為記錄收入或費用的依據 流轉稅制:

http://www.yfszcmhw.buzz/article/44/117681.html

2018-01-12

會計與稅務差異

企業為了降低生產經營過程中的風險,有時會為一些員工購買一些商業保險。 (一)商業保險的會計處理 根據會計準則規定,以購買商業保險形式提供給職工的商業保險待遇,屬于職工薪酬范圍,應計入相關資產或成本費用。 (二)商業保險的稅務處理 《企業所得稅法實

http://www.yfszcmhw.buzz/article/c0/117506.html

2018-01-08

會計與稅務差異

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