應該盡快拋棄過時的那一套從減少從稅會差異入手管理企業所得稅收入確認和稅前扣除的觀點,而是該到時候去思考重新構建企業所得稅獨立的收入、成本、費用確認的獨立規則,在確認自己獨立的規則基礎上,有取舍地將相關會計準則做法融入到稅法中去解決一些稅法無法及時覆蓋的問題。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/88/139524.html

2020-11-18

會計與稅務差異

會計角度看考慮預計負債會調減利潤,最后減少應納稅所得額。稅法角度不認這個預計負債,所以從會計角度確定的應納稅所得額小于稅法角度的應納稅所得額,所以會計角度是少交了所得稅,不應該是確認為遞延所得稅負債嗎?

http://www.yfszcmhw.buzz/article/4c/9819.html

2020-11-10

會計準則實務解讀

非貨幣性資產交換,是指企業主要以固定資產、無形資產、投資性房地產和長期股權投資等非貨幣性資產進行的交換。該交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(即補價)。補價占整個資產交換金額的比例低于25%,則認定所涉及的補價為“少量”。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/02/9382.html

2020-10-16

會計與稅務差異

  執行《企業會計準則》時,會計核算嚴格按照“權責發生制原則”和“配比原則”進行,如果在沒有稅會差異的情況下,“所得稅費用”與“本

http://www.yfszcmhw.buzz/article/ec/807.html

2020-09-18

會計與稅務差異

  2019年5月16日,財會(2019)9號發布了新修訂的《企業會計準則第12號——債務重組》。2020年4月財政部會計司發布了新債務重組準則應用指南。新債務重組準則及其應

http://www.yfszcmhw.buzz/article/ad/9445.html

2020-09-17

會計準則實務解讀

偷稅、抗稅和騙稅,納稅人存有明顯的主觀故意,社會危害性大,是性質惡劣、情節嚴重的稅收違法行為,稅務機關理應無限期追征。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/7f/11087.html

2020-08-28

稅務會計

退休人員再任職與用人單位之間簽訂的合同或者協議,是表明受雇人員與用人單位是否存在長期或連續的雇用與被雇用關系的一種書面協議,只要是符合國稅函〔2006〕526號文件規定的條件,個人與用人單位實質上構成任職受雇關系,即可按照“工資薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/66/10854.html

2020-08-20

稅務會計

  問:請問,差旅費補貼及誤餐補助是否征個人所得稅,及法律依據,謝謝!   答:國稅發[1994]089號明確,差旅費津貼,誤餐補助,不屬于工資,薪金性質的補貼,津貼或者不屬于納稅人本人工資,薪金所得項目的收入,不征稅...

http://www.yfszcmhw.buzz/article/64/9013.html

2020-08-14

稅務會計

企業清算所得不適用所得稅法所規定的優惠稅率以及過渡期優惠稅率(不能享受小型微利企業所得稅優惠)。但是,企業在經營期的經營或投資行為,為企業在清算期所帶來的所得,應該仍然適用相關優惠政策。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/6a/10849.html

2020-08-05

稅務會計

自2019年新稅制綜合所得按年計稅,同一納稅年度是否追溯不影響最終的稅款計算,因自然人電子稅務局扣繳端是按月限定扣除上限,如合并扣除不超過上限,可在當年后續月份扣除,如果超過上限,可由納稅人在年度匯算時自行扣除。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/d6/8876.html

2020-08-03

稅務會計

房地產企業會計核算,其中最基礎也是最重要的是對科目進行規范。之前筆者寫過《房地產核算之科目規范》,當然文章也只是闡述了科目之于房地產企業的重要性,同時文章提供的科目設置也只是一個參考。所以房地產企業需要自身業務合理設置科目,切不可直接套用

http://www.yfszcmhw.buzz/article/fb/137103.html

2020-06-01

會計與稅務差異

“投資性房地產”是會計上的一種定義,是指為賺取租金或者資本增值,或者兩者兼有而持有的房地產。投資性房地產應當能夠單獨計量和出售。投資性房地產主要包括:已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權和已出租的建筑物。自用房地產和作為存貨管理的房地產,不作為投資性房地產處理。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/78/8367.html

2020-03-29

稅務會計

2019年5月,財政部對原《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》(以下簡稱原準則)進行了修訂,發布了新《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》(財會[2019]8號,以下簡稱新準則),適用于所有執行企業會計準則的企業,自2019年6月10日起施行。本文擬就新準則實施后,針對以公允價值為基礎計量的非貨幣性資產交換、以非貨幣性資產對外投資以及以賬面價值為基礎計量的非貨幣性資產交換的會計處理與稅務處理作對比分析和討論。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/4b/12290.html

2020-03-18

會計與稅務差異

抗擊新型冠狀肺炎病毒期間,某納稅人支付人民幣113萬元,購買一批醫用防護口罩捐贈給慈善總會,該批口罩的市場公允價格為含稅價169.5萬元。 如果納稅人采購口罩的渠道不同,會有什么不一樣的稅會處理? 一、納稅人從境外采購口罩 1、采購的稅會處理 《財政部

http://www.yfszcmhw.buzz/article/0b/135201.html

2020-02-13

稅務會計

高新技術企業認定評審,對企業創新能力評價當中有一項對企業研究開發組織管理水平指標考核,該項考核第一條就有編制了研發費用輔助賬要求,可見研發費用輔助賬的重要性。本篇就來聊下與高新技術企業認定申請有關的研發費用輔助賬建賬要求。 要點一、研發費用

http://www.yfszcmhw.buzz/article/2c/135156.html

2020-02-11

稅務會計

一:引子 通過上一篇講解成本數據如何歸集和分攤,小明認為自己對成本核算是有了更深的了解。甚至認為成本核算,也不過如此嘛。但是劉會計至此,還是沒有告訴小明,每月成本操作的ERP流程,因為按照劉會計的安排,前面一兩個月肯定還是劉會計還主導核算,小

http://www.yfszcmhw.buzz/article/dd/134537.html

2020-01-07

稅務會計

自從18年固定資產可以所得稅前一次性稅前扣除新政出臺以后,會計圈就存在兩種聲音:一個是會計處理和所得稅處理一致,都是一次性計入管理費用或者研發費用等;第二派是會計處理仍然按照固定資產,每個月計提折舊等,只是所得稅的時候進行加計扣除。 政策理解

http://www.yfszcmhw.buzz/article/54/129189.html

2019-10-15

稅務會計

近日,筆者從公開信息中看到了這樣一則案例:甲公司與乙公司簽訂了合作開發協議,但合作開發項目并未按照常規的做法,成立相應的獨立法人公司來運作。這種情況下,合作開發協議具體如何約定,對應的稅務處理截然不同。在該案例中,由于甲公司與乙公司的合同

http://www.yfszcmhw.buzz/article/fc/128842.html

2019-09-10

稅務會計

準則當中收入確認、計量的分五步:識別與客戶訂立的合同,識別合同中的單項履約義務,確定交易價格,將交易價格分攤至各單項履約義務,履行各單項履約為義務時確認收入。其中,第一、二、五步屬于收入確認,第三、四步涉及到收入計量。 收入合同開始日,企業

http://www.yfszcmhw.buzz/article/17/128826.html

2019-09-09

稅務會計

不是所有的“可抵扣暫時性差異”都要確認“遞延所得稅資產”,需要根據謹慎性原則進行職業判斷,對有可能在以后年度得不到抵扣的暫時性差異不得確認“遞延所得稅資產”。比如企業每年的廣告費和業務宣傳費都是超標的,理論上以后年度可以繼續稅前扣除的,但是實際上因為年年超標而根本就不會有這樣的機會,所以這樣就不得確認“遞延所得稅資產”。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/5e/8454.html

2019-08-27

稅務會計

一、自主研發 企業自行開發無形資產發生的研發支出,不滿足資本化條件的,借記研發支出費用化支出科目,滿足資本化條件的,借記研發支出資本化支出,貸記原材料、應付職工薪酬等科目。 研究開發項目達到預定用途形成無形資產的,應按研發支出-資本化支出科

http://www.yfszcmhw.buzz/article/3e/128470.html

2019-08-15

稅務會計

假設新華公司2018年1月1日成立,股東僅有上海的映川君一人,注冊資本和實繳資本都是1000萬元,2018年年底公司實現凈利潤1000萬元(留存收益)。此時公司的權益結構是:實收資本1000萬;留存收益1000萬。 2019年1月2日,來自四川成都的蒼井空老師加入公司,成

http://www.yfszcmhw.buzz/article/8a/128449.html

2019-08-14

稅務會計

《財政部關于修訂印發<企業會計準則第14號——收入>的通知》(財會〔2017〕22號)第四十一條規定,合同負債,是指企業已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。如企業在轉讓承諾的商品之前已收取的款項”。預計負債應當按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量?!镀髽I會計準則第13號——或有事項》第二條,或有事項,是指過去的交易或者事項形成的,其結果須由某些未來事項的發生或不發生才能決定的不確定事項。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/0f/806.html

2019-08-10

會計與稅務差異

雁言稅語:發明、實用新型、外觀設計專利是工業產權的重要組成部分,這三類專利保護范圍表面涇渭分明,細究起來有重合地方:發明專利對所有新的產品和方法給予保護,而實用新型,大多數國家僅限于保護有一定形狀或者結構的新產品,不保護方法以及沒有固定形

http://www.yfszcmhw.buzz/article/8d/127866.html

2019-07-11

稅務會計

案例一、我公司屬于一般納稅人,2019年3月份購置不動產取得增值稅專用發票價稅合計1100萬元,發票3月份認證相符。 借:固定資產辦公樓1000萬 應交稅費應交增值稅(進項稅額)60萬元 應交稅費待抵扣進項稅額40萬元 貸:銀行存款1100萬 案例二、我公司屬于一般納

http://www.yfszcmhw.buzz/article/fc/126460.html

2019-03-27

稅務會計

某建筑公司為增值稅小規模納稅人,2018年9月A項目部當月應發工資191000元,其中:自有工人工資182400元,項目部管理人員工資8600元。該項目部五險一金比例如下: 1.根據相關規定按應付職工薪酬的一定比例計提五險一金,包括公司負擔部分和個人負擔部分,根據

http://www.yfszcmhw.buzz/article/b0/126207.html

2019-03-14

稅務會計

企業在生產經營中,出于業務招待、內部管理等需要,常常需要從外部購進餐飲服務,因此,涉及餐費的賬務處理十分常見。同時,不少企業為提高員工福利,以餐費補助的形式向員工發放生活補貼,由此引發了各種賬務處理及稅務處理的問題。 實務中,一些企業在對餐

http://www.yfszcmhw.buzz/article/e1/126170.html

2019-03-13

稅務會計

案例 公司員工王老師的父母年事已高,因病長期住院治療,家庭十分困難,2018年12月份公司管理層研究決定,臨時支付王老師補助金6萬元。 會計人員在當月入賬的時候,會計賬戶計入了應付職工薪酬-工資薪金。 借:應付職工薪酬-工資薪金6萬元 貸:銀行存款6萬元

http://www.yfszcmhw.buzz/article/a4/126119.html

2019-03-11

稅務會計

有一個年輕人的父親是葡萄園園主。他知道有一天自己也會成為園主。不過,他覺得那是很久以后的事,他想趁著目前還沒有牽絆時出去走一走、闖一闖,看看這個花花世界。 可是,他父親忽然去世了。他從外地回來奔喪,并且繼承家業。讓所有人吃驚的是,他繼承家業

http://www.yfszcmhw.buzz/article/af/125494.html

2019-01-25

稅務會計

現在正值企業編制年報期,盤點資金,催收賬款是主要任務。為什么企業會有應收賬款?無外乎以下原因:以往銷售慣性使然,老客戶習慣了先拿貨后付款;客戶有絕對的話語權,客大欺店,得罪不起;由所處行業上下游的業態決定,一環套一環,源頭不變,后端無法變

http://www.yfszcmhw.buzz/article/e8/125429.html

2019-01-22

稅務會計

多部會計準則作了修訂,財務報表有所變化,企業辦理資產損失和享受稅收優惠的程序性規定得到簡化,稅前扣除憑證有了更加具體的規定,納稅申報表有所調整一系列會計準則及稅收法規發生了變化,對企業2018年度企業所得稅匯算清繳產生了一定的影響,值得企業關

http://www.yfszcmhw.buzz/article/15/125398.html

2019-01-18

會計準則實務解讀

近年來,隨著多種所有制企業的日益增長,兼并重組等業務越來越多,資產劃轉逐漸成為集團內部、同一投資主體之間整合企業資源、優化業務架構的重要形式。資產劃轉的稅收政策最初主要針對國有企業設定,2014年,財政部、國家稅務總局發布《關于促進企業重組有

http://www.yfszcmhw.buzz/article/3d/125377.html

2019-01-17

稅務會計

談到賬務處理中的差異,我們大多數財務人員馬上就會想到稅會差異,但是在實務中,除了稅會差異外,還有稅稅差異,處理不當,就會引起稅務風險。稅稅差異,就是各稅種因各自的立法目的,對特定業務的計稅依據和規則存在的不同。

http://www.yfszcmhw.buzz/article/91/124787.html

2018-12-19

稅務會計

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